Il consolidamento fiscale è un’importante opportunità per le aziende che vogliono ottimizzare la loro gestione fiscale e ridurre i costi.
Ma cos’è veramente il consolidamento fiscale?
In questo articolo di Studio Geremia, spiegheremo la definizione, gli obiettivi, e a chi si applica il questa operazione contabile e fiscale.
Definizione di consolidamento fiscale
Il consolidamento fiscale è un’operazione contabile e fiscale che consente alle aziende di aggregare le loro attività economiche e fiscali, in modo tale da considerare il gruppo come una sola entità fiscale. In pratica, le società controllate e collegate vengono considerate come un’unica impresa ai fini fiscali.
Obiettivi del consolidamento fiscale
L’obiettivo principale del consolidamento fiscale è quello di ottimizzare la gestione fiscale delle aziende, ma ci sono anche altri vantaggi. Ad esempio, può consentire alle società di effettuare un’analisi più dettagliata dei risultati economici del gruppo e di migliorare la trasparenza nei confronti degli investitori.
A chi si applica
Il consolidamento fiscale si applica a tutti i gruppi di società che soddisfano determinati requisiti previsti dalla legge. In particolare, si applica quando una società controlla, direttamente o indirettamente, altre società per una quota superiore al 50% del capitale sociale e dei diritti di voto.
Vantaggi del consolidamento fiscale per le aziende
Questa operazione fiscale offre numerosi vantaggi alle aziende, tra cui:
- Riduzione dei costi fiscali
- Maggiori possibilità di gestire gli investimenti
- Maggiore trasparenza e visibilità del gruppo
- Possibilità di ottenere agevolazioni fiscali
Come funziona il consolidamento fiscale, le diverse fasi
Questo processo avviene in diverse fasi, tra cui:
- Identificazione del perimetro del gruppo
- Eliminazione delle partecipazioni incrociate
- Eliminazione delle operazioni interne al gruppo
- Aggregazione delle attività e dei passivi del gruppo.
Come si effettua il calcolo del risultato consolidato
Il risultato consolidato è calcolato sommando i risultati delle singole società controllate. È importante ricordare che le perdite delle società controllate possono essere utilizzate per compensare i profitti delle altre società del gruppo. In questo modo, si può ottenere una riduzione dell’imposta sul reddito complessivo del gruppo.
Una volta ottenuto il risultato consolidato, questo viene suddiviso tra le singole società del gruppo, tenendo conto della percentuale di partecipazione di ciascuna società.
È importante anche ricordare che il risultato consolidato è soggetto alle stesse regole fiscali del reddito di impresa. Ciò significa che, anche se il risultato consolidato può portare ad una riduzione dell’imposta complessiva, le singole società dovranno comunque pagare l’imposta sui propri profitti.